Cục Thuế cảnh báo rủi ro không phải căn cứ để giữ toàn bộ tiền hoàn thuế

Cục Thuế vừa yêu cầu cơ quan thuế các tỉnh, thành phố thống nhất cách sử dụng thông tin rủi ro khi giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng, nhấn mạnh cảnh báo rủi ro không phải căn cứ pháp lý để đóng băng toàn bộ số tiền hoàn thuế.

Theo hướng dẫn, cơ quan thuế cần phân biệt ba cấp độ thông tin: (i) thông tin, cảnh báo rủi ro; (ii) kết quả hệ thống quản lý thuế xác định hồ sơ hoặc một phần số tiền đề nghị hoàn có rủi ro; và (iii) kết quả kiểm tra, xác minh xác định người nộp thuế không đáp ứng điều kiện hoàn thuế hoặc có hành vi vi phạm. Chỉ cấp độ thứ ba mới là căn cứ để không hoàn, thu hồi số tiền đã hoàn và xử lý theo quy định.

Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau, nếu hệ thống xác định chỉ một phần số tiền có rủi ro, phần đó được chuyển sang kiểm tra trước hoàn, phần còn lại nếu đủ điều kiện vẫn phải tiếp tục giải quyết theo trình tự hoàn thuế trước. Cơ quan thuế không được "đóng băng" toàn bộ số tiền chỉ vì một phần hồ sơ có cảnh báo.

Hướng dẫn mới cũng nêu rõ việc bãi bỏ điều kiện người bán phải kê khai, nộp thuế GTGT theo Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi Luật Thuế GTGT. Tuy nhiên, thông tin về tình trạng kê khai, nộp thuế của người bán vẫn được sử dụng là dữ liệu đầu vào để đánh giá rủi ro, nhưng không được là căn cứ duy nhất để kết luận bên mua không đủ điều kiện hoàn thuế.